La cessione del credito da bonus edilizi a Poste Italiane è tornata ufficialmente applicabile dopo una lunga pausa. L’azienda aveva anticipato la riapertura della piattaforma per queste operazioni, fissando la data di inizio per i primi giorni di ottobre 2023.
Ecco quindi che la cessione a Poste Italiane del Superbonus o di altri crediti d’imposta per lavori edilizi agevolati torna ora disponibile, ma solo per privati (escludendo imprese e liberi professionisti precedentemente ammessi), che hanno sostenuto la spesa, configurando quindi le operazioni come prime cessioni. La piattaforma di Poste è dunque una delle pochissime al momento di nuovo attive, pur con forti vincoli dell’offerta, in questo caso limitata a coloro i quali abbiano sostenuto in maniera diretta i relativi oneri e siano persone fisiche.
Vediamo con precisione quali sono le offerte, gli importi e le tempistiche previste per la cessione dei crediti edilizi a Poste Italiane.
Cessione crediti a Poste: come funziona
Poste Italiane valuta l’acquisto dei crediti d’imposta solo in base alla propria disponibilità sulla piattaforma dell’Agenzia delle Entrate, soltanto dai cedenti originari e soltanto per quote annuali fruibili dal 2023 in relazione a crediti per spese sostenute nel 2022 o a rate residue di spese sostenute negli anni precedenti.
L’importo massimo cedibile (anche tramite più cessioni) è pari a 150mila euro.
Solo prime cessioni, fruibili dal 2023
L’acquisto bonus da parte di Poste riguarda dunque solo i primi beneficiari del credito d’imposta (ossia i contribuenti che hanno effettuato i lavori). In pratica, Poste Italiane valuta l’acquisto dei crediti unicamente da quei soggetti che abbiano sostenuto in maniera diretta i costi.
Si tratta di un punto importante: significa che solo chi ha effettuato i lavori e li ha pagati direttamente, può cedere il credito a Poste Italiane, e solo seguendo al specifica procedura che prevede la registrazione del credito sulla piattaforma del Fisco.
La nuova procedura di cessione del credito alle Poste è riservata solo a coloro i quali hanno presentato la CILAS (CILA Superbonus) entro fine 2022 o che avevano già avviato lavori e progetti alla data del 17 febbraio 2023.
Sconto in fattura: cessione esclusa
Poste Italiane non acquista alcun credito d’imposta che sia stato oggetto di precedente trasferimento, inclusi i crediti d’imposta maturati a seguito di sconto in fattura. Significa che le prime cessioni sono ammesse solo direttamente dal contribuente che ha effettuato i lavori e quindi sono escluse le operazioni con sconto in fattura.
Pertanto, se un privato vuole rivolgersi a Poste, deve farlo in via diretta dopo aver pagato i lavori, senza poter sfruttate lo sconto in fattura della ditta che esegue i lavori. Né tantomeno la stessa ditta può rivolgersi a Poste, poiché non si tratterebbe di una prima cessione.
Se quindi il contribuente ha effettuato i lavori, ma non li ha direttamente pagati, scegliendo invece di farsi fare uno sconto in fattura pari al credito maturato, il fornitore che ha acquistato il credito non potrà cederlo a Poste Italiane.
Appare utile precisare che si tratta di una scelta di Poste: la legge continua a prevedere la possibilità di cedere il credito d’imposta anche dopo lo sconto in fattura. Di fatto, secondo la legge, lo sconto in fattura non rientra nel novero delle 4 cessioni ammesse. Ma Poste prevede ugualmente la sola accettazione di crediti spettanti in prima battuta al soggetto che ha effettuato i lavori.
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Cessione a Poste Italiane, chi può fare domanda
Possono effettuare queste operazioni esclusivamente i titolari di un conto corrente BancoPosta. All’interno di questo paletto, la cessione del credito non è più aperta a tutte le tipologie di contribuenti, ma solo ai privati. Come detto, Poste Italiana effettua solo prime cessioni e solo dal contribuente che ha effettuato i lavori. Al momento non acquista nessun credito d’imposta che sia stato oggetto di precedente trasferimento, inclusi i crediti d’imposta maturati a seguito di sconto in fattura.
L’operazione si può effettuare online, con le credenziali SPID, dopo la richiesta inserita sull’apposito portale dedicato alla cessione dei crediti, le comunicazioni avvengono esclusivamente via posta elettronica. Quindi, nel momento in cui presenta domanda, il cliente deve indicare una casella email, che successivamente «deve essere verificata con frequenza, in quanto Poste Italiane comunicherà ogni richiesta di informazioni e documentazione unicamente con questa modalità, con indicazione della tempistica tassativa per il relativo riscontro».
Infine, sono accettate le domande solo in relazione a cessioni in cui il cedente si sia avvalso di un intermediario fiscale riconosciuto dall’Agenzia delle Entrate (per la trasmissione del “modulo di esercizio dell’opzione di cessione del credito d’imposta” all’Agenzia delle Entrate) e di un asseveratore.
Tempistiche
L’istruttoria sulle domande può durare fino a due mesi e mezzo, che si sommano ai tempi necessari all’Agenzia delle Entrate per i controlli preventivi.
Crediti d’imposta cedibili
La cessione del credito si può utilizzare per il Superbonus e per tutti i seguenti lavori edilizi:
- Ecobonus ordinario (efficienza energetica e installazione di impianti fotovoltaici): agevolazione al 65%, in alcuni casi al 50%, i tetti di spesa dipendono dai singoli lavori che vengono effettuati, la normativa di riferimento è l’art. 14 del DL n. 63/2013 e dell’art.16-bis, comma 1, lettera h) del Tuir, ripartito in 10 quote annuali.
- Sismabonus ordinario (misure antisismiche), ai sensi dell’art. 16, commi da 1-bis a 1-septies del DL n. 63/2013, ripartito in 5 quote annuali.
- Ristrutturazione edilizia (recupero patrimonio edilizio): agevolazione al 50% su un tetto di spesa pari a 96mila euro, ai sensi dell‘articolo 16-bis, comma 1, lettere a) e b), del Tuir, ripartito in 10 quote annuali.
- Recupero o restauro facciate: agevolazione al 60%, senza tetti di spesa, ai sensi art. 1, comma 219 e 220, della L. n. 160/2019, ripartito in 10 quote annuali.
- Installazione di colonnine per la ricarica dei veicoli elettrici, ai sensi dell’art.16-ter del DL n. 63/2013, ripartito in 10 quote annuali.
Attenzione: la cessione deve riferirsi alle quote annuali fruibili a partire dal 2023 in relazione a crediti maturati a fronte di spese sostenute nel 2022 o a rate residue di spese sostenute negli anni precedenti. Bisogna cedere l’importo complessivo del credito d’imposta o le quote residue non ancora utilizzate in detrazione, senza poter dunque effettuare cessioni parziali.
Il corrispettivo della cessione del credito
Il corrispettivo della cessione cambia a seconda degli intervento. Queste le proposte di Poste per le diverse tipologie di lavori edilizi:
- 94 euro per ogni 110 euro di credito per interventi relativi al Superbonus 110% con recupero in 4 anni (pari all’85,5% del valore nominale del credito d’imposta maturato).
- 84,5 euro per ogni 100 euro di credito per interventi diversi da quelli qualificanti per il Superbonus 110% con recupero in 5 anni (pari all’84,5% del valore nominale del credito d’imposta maturato).
- 70 euro per ogni 100 euro di credito acquistato per gli interventi diversi da quelli qualificanti per il Superbonus 110% con recupero in 10 anni (pari al 70% del valore nominale del credito d’imposta maturato).
Parte delle risorse per l’acquisto dei crediti da Superbonus 110% da persone fisiche sono messe a disposizione dalla Banca europea per gli investimenti (BEI) mediante linea credito pluriennale.
Smobilizzo crediti: esempi di calcolo e importi
Facciamo un esempio di cessione crediti a Poste Italiane con costo dei lavori pari a 50mila euro, in base all’intervento edilizio:
- Credito d’imposta 110% (Superbonus) con recupero in 4 anni: il controvalore riconosciuto sarà pari a 47.025 euro.
- Credito d’imposta al 50% con recupero in 5 anni (25.000 euro), il controvalore riconosciuto sarà pari a 21.750 euro.
- Credito d’imposta al 50% con recupero in 10 anni (25.000 euro), il controvalore riconosciuto sarà pari a 17.500 euro.
Documentazione da allegare
La documentazione viene richiesta nell’ambito della procedura. Nel dettaglio, bisogna allegare copia dei seguenti documenti.
- Asseverazione dei lavori eseguiti cui fa riferimento il credito d’imposta che si propone di cedere a Poste Italiane;
- Comunicazione dell’opzione di cessione del credito trasmesso dall’Intermediario Fiscale all’Agenzia delle Entrate, con ricevuta rilasciata da quest’ultima;
- Dichiarazione Intermediario Fiscale, nella forma resa disponibile al proponente, nella quale l’Intermediario attesta che il “modulo di comunicazione” è conforme a quello trasmesso all’Agenzia delle Entrate. La dichiarazione è strutturata in due sezioni: una prima da compilare in ogni caso e una seconda da compilare in assenza dell’obbligo di apposizione del visto di conformità sul “modulo di comunicazione”.
- Bonifici di pagamento da cui risulti la causale del versamento, il codice fiscale del soggetto che beneficia della detrazione e il codice fiscale o partita IVA del soggetto a favore del quale il bonifico è effettuato;
- Diritto di proprietà o di godimento sull’immobile: visura catastale storica per la proprietà, contratto di locazione o comodato d’uso per il godimento;
- Capacità reddituale o patrimoniale del proponente la cessione del credito d’imposta con riferimento al costo dei lavori eseguiti (per le persone fisiche cedolino o dichiarazione dei redditi dell’ultimo anno; per le persone giuridiche ultimo bilancio approvato o ultima dichiarazione dei redditi presentata).
Poste Italiane, infine, effettua anche verifiche antiriciclaggio o in tema di segnalazioni alla centrale allarmi interbancaria.
Cessione Superbonus e crediti incagliati
Resta il problema dei crediti Superbonus incagliati. Le società partecipate dalle Regioni stanno compiendo progressi significativi verso la cessione dei crediti Superbonus che erano rimasti bloccati. Questo processo è stato avviato inizialmente dalla Regione Basilicata, che ha adottato la Legge regionale 20/2023 per consentire l’acquisto dei crediti edilizi su base annua attraverso un meccanismo di compensazione.
Alcune altre Regioni, come Lombardia, Veneto, Liguria, Lazio, Umbria, Puglia, Calabria, Abruzzo e Sicilia, stanno ora seguendo l’esempio della Basilicata e stanno definendo piani simili per affrontare il problema dei crediti Superbonus incagliati. Questi piani coinvolgono gli Enti pubblici regionali e cercano di superare le restrizioni imposte dal Decreto Legge 11/2023.
La Basilicata sta attualmente procedendo verso l’attuazione del suo piano dopo aver tenuto incontri tecnici con l’Agenzia delle Entrate per definire il protocollo operativo. In questa regione, al momento, si stima che ci siano 900 milioni di euro di crediti Superbonus, di cui il 20% è rimasto bloccato. Le società partecipate coinvolte nel processo di sblocco includono il consorzio di bonifica e la società di gestione dell’acquedotto.
Si prevede che verrà lanciata una piattaforma regionale per facilitare l’incontro tra domanda e offerta di crediti, ma sarà anche necessaria una delibera che stabilisca i criteri per l’acquisto dei crediti da parte delle società partecipate regionali. In questo modo, le Regioni stanno cercando di sbloccare i crediti Superbonus incagliati, contribuendo così a rilanciare gli incentivi per i lavori edilizi agevolati e a sostenere il settore.
Intanto, oltre alle banche e alle piattaforme di intermediazione, un nuovo attore, SENEC, si è unito al panorama offrendo bonus legati al Superbonus ed Ecobonus in cambio dell’acquisto dei propri prodotti. Ci sono decine di miliardi di crediti d’imposta incagliati, tra cui Ecobonus, Bonus Ristrutturazione, Sismabonus, Bonus Barriere Elettroniche, Bonus Fotovoltaico e Bonus Colonnine di ricarica.
Oggi, per i privati ci sono tre opzioni disponibili: usufruire della riapertura della possibilità di cessione dei crediti da parte di Poste Italiane; rivolgersi alle poche banche che accettano crediti edilizi in cessione o utilizzare le piattaforme di intermediazione che mettono in contatto domanda e offerta di crediti edilizi. Queste ultime due opzioni sono valutabili anche da parte delle imprese.
