In scadenza la validità di tutte le attestazioni ISEE per il diritto a servizi e prestazioni come l’Assegno unico figli e i Bonus Sociali in bolletta, tiene conto di diversi parametri ai fini del calcolo: reddito, comprovato dalla dichiarazione (730, Redditi, CU) o altra documentazione idonea in esenzioni IRPEF; patrimonio mobiliare e immobiliare; componenti del nucleo familiare; presenza di eventuali componenti con disabilità.
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In vista del rinnovo o del primo rilascio del documento, vediamo come si quantifica il valore ISEE (che non equivale al reddito dichiarato ma è frutto di una elaborazione di diversi fattori), come si calcola l’ISEE a livello pratico ed a cosa serve nello specifico.
Cosa e l’ISEE e come usarlo
La base di calcolo dell’ISEE (Indicatore di Situazione Economica Equivalente) è la DSU (Dichiarazione sostitutiva Unica), un documento in cui vengono riportate le informazioni che vanno a riassumere la situazione economica del nucleo familiare, utili ai fini della determinazione del valore della situazione economica equivalente e pertanto necessario per il rilascio dell’attestazione ISEE.
L’ISEE può essere utilizzato per accedere a servizi e prestazioni e sussidi come il Reddito di Cittadinanza, la riduzione o l’esenzione delle tasse scolastiche e universitarie, agevolazioni comunali e regionali, vari bonus previsti dalla normativa vigente come il bonus elettrico, gas e idrico, per quantificare il massimo importo spettante dell’Assegno unico per i figli a carico.
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Parametri di calcolo dell’Indicatore
L’ISEE si calcola tenendo conto dei redditi percepiti e dei patrimoni posseduti nei due anni precedenti. E questa è un’importante differenza rispetto agli anni precedenti: per le DSU presentate dal 2022, l’anno di riferimento per il patrimonio è lo stesso che per i redditi.
Dati per il rilascio o rinnovo ISEE 2023
Per il rilascio o rinnovo dell’ISEE rientrano:
- i redditi 2021, dati dalla somma dei redditi imponibili di tutti i membri del nucleo familiare, dal quale viene dedotto il canone di locazione e aggiunto il rendimento del patrimonio immobiliare;
- i beni immobili posseduti nel 2021, ovvero la somma del valore di fabbricati e terreni (agricoli ed edificabili), posseduti da ciascuno dei membri della famiglia, al netto di debiti gravanti sulla proprietà;
- gli investimenti mobiliari al 31 dicembre 2021, composto dal valore dei conti correnti, titoli, depositi, titoli di Stato e altre attività finanziarie possedute da tutti i membri del nucleo familiare.
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Altri dati per la DSU
Concorrono al patrimonio mobiliare ai fini ISEE i seguenti elementi:
- saldo contabile dei depositi bancari e postali al 31/12/2020 ed estratti conto con giacenza media annua;
- partecipazioni azionarie in società italiane ed estere quotate e non quotate in mercati regolamentati;
- titoli di stato, obbligazioni, azioni, BOT, CCT, buoni fruttiferi, fondi di investimento, forme assicurative di risparmio e qualsiasi altra forma di gestione del patrimonio mobiliare anche detenuto all’estero;
- contratti di assicurazione sulla vita.
Per determinare il patrimonio immobiliare bisogna considerare le seguenti informazioni:
- visure catastali, certificati catastali, atti notarili di compravendita, successioni, e/o altra documentazione sul patrimonio immobiliare, anche se detenuto all’estero (fabbricati, terreni agricoli, aree edificabili);
- valore IVIE degli immobili detenuti all’estero;
- atto notarile di donazione di immobili, per le richieste di prestazioni sociosanitarie residenziali;
- certificazione della quota capitale residua dei mutui stipulati per l’acquisto e/o la costruzione degli immobili di proprietà.
Per l’ISEE bisogna anche tenere conto dei veicoli posseduti alla data della dichiarazione, indicando: targa o estremi di registrazione al PRA e/o al RID di autoveicoli e motoveicoli con una cilindrata pari o superiore a 500cc; targa o estremi di registrazione al RID di navi e imbarcazioni da diporto.
Come si calcola l’ISEE: la formula
Il primo passo per ottenere l’importo dell’ISEE è quello di calcolare l’ISE, applicando la seguente formula:
ISE = { Reddito + [(Patrimonio Mobiliare + Patrimonio Immobiliare) × 20%] }
L’ISEE sarà poi pari all’ISE diviso il parametro della scala di equivalenza. In formule:
ISEE= ISE/ parametro della scala di equivalenza
Calcolo ISEE: la scala di equivalenza
Il parametro ISEE della scala di equivalenza serve a tenere conto del numero di componenti del nucleo familiare (l’ISEE, a parità di redditi e patrimoni, sarà tanto più basso quanto più numeroso è il nucleo familiare). Riportiamo di seguito i parametri della scala di equivalenza ISEE:
- 1 membro = 1,00;
- 2 membri = 1,57;
- 3 membri = 2,04;
- 4 membri = 2,46;
- 5 membri = 2,85;
- dal sesto membro in poi il parametro aumenta di 0,35 per ogni ulteriore membro del nucleo familiare.
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Le maggiorazioni previste
Di seguito riportiamo le maggiorazioni che tengono conto di situazioni specifiche:
- 0,5 punti nel caso in cui nel nucleo familiare siano presenti membri con disabilità;
- 0,2 punti nel caso in cui il nucleo familiare abbia tre figli;
- 0,3 punti nel caso in cui nel nucleo familiare entrambi i genitori, o l’unico presente, abbiano svolto attività di lavoro o di impresa per almeno sei mesi rispetto all’anno per il quale sono dichiarati i redditi;
- 0,35 punti nel caso in cui il nucleo familiare abbia almeno cinque figli;
- 0,3 punti nel caso in cui nel nucleo familiare siano composti esclusivamente da genitore solo non lavoratore e figli minorenni;
- 0,2 punti nel caso in cui il nucleo familiare abbia figli minorenni;
- 0,3 punti nel caso in cui nel nucleo familiare ci sia almeno un figlio con meno di tre anni;
- 1 punto se nel nucleo familiare è presente un membro ricoverato in strutture per disabili.
