La fattura elettronica è il documento elaborato in formato XML (eXtensible Markup Language) che, a parte poche eccezioni, deve essere emesso in occasione dell’acquisto di un bene o di una prestazione. Per essere valido ai fini fiscali deve essere generato rispettando determinate specifiche volte a garantirne inalterabilità e integrità. Il nuovo tracciato, aggiornato alla versione 1.6.1 e facoltativo dallo scorso primo ottobre, diventa obbligatorio da gennaio 2021.
Particolare attenzione, nell’assolvere agli adempimenti legati alla fatturazione elettronica utilizzando la nuova versione delle specifiche tecniche per l’e-fattura, andrà posto al corretto utilizzo dei codici del campo “Tipo Documento” e del campo “Natura” introdotti nel nuovo tracciato XML, con l’obiettivo di indicare in maniera univoca e puntuale le varie tipologie di operazioni IVA nella trasmissione dei dati delle fatture elettroniche e delle operazioni transfrontaliere (Esterometro) per le operazioni dal primo gennaio 2022.
Per agevolare l’adozione del nuovo tracciato da parte dei soggetti obbligati all’e-fattura, l’Agenzia delle Entrate ha reso disponibile una guida pratica nella propria area “Fattura elettroniche e corrispettivi”. Vediamo quindi le novità che scatteranno dal nuovo anno per la fatturazione elettronica e come adempiere come facilità.
Tipi di documenti
Sono strati introdotti nuovi tipi di documenti (TD17, TD18 e TD19) per consentire di trasmettere all’Agenzia delle Entrate le informazioni fiscali relative a tutte le operazioni relative agli acquisti da fornitori residenti o stabiliti all’estero. Il tipo documento TD16 consente invece di comunicare le informazioni relative agli acquisti in reverse charge.
=> Fattura elettronica verso la PA: istruzioni per l'uso
Modalità di compilazione dei diversi tipi documento: riportiamo di seguito la tabella riepilogativa codici-tipo-documento.
| Codice | Descrizione | Flusso |
| TD01 | Fattura | FE/Esterometro |
| TD02 | acconto/anticipo su fattura | FE |
| TD03 | acconto/anticipo su parcella | FE |
| TD04 | nota di credito | FE/Esterometro |
| TD05 | nota di debito | FE/Esterometro |
| TD06 | Parcella | FE |
| TD07 | fattura semplificata | FES |
| TD08 | nota di credito semplificata | FES |
| TD09 | nota di debito semplificata | FES |
| TD10 | fattura di acquisto intracomunitario beni | Esterometro |
| TD11 | fattura di acquisto intracomunitario servizi | Esterometro |
| TD12 | documento riepilogativo (art. 6, d.P.R. 695/1996) | Esterometro |
| TD16 | integrazione fattura reverse charge interno | FE |
| TD17 | integrazione/autofattura per acquisto servizi dall’estero | FE |
| TD18 | integrazione per acquisto di beni intracomunitari | FE |
| TD19 | integrazione/autofattura acquisto beni ex art. 17 c.2 DPR 633/72 | FE |
| TD20 | autofattura per regolarizzazione e integrazione delle fatture (ex art. 6 c.8 e 9 bis d.lgs. 471/97 o art. 46 c.5 d.l. 331/93) |
FE |
| TD21 | autofattura per splafonamento | FE |
| TD22 | estrazione beni da Deposito IVA | FE |
| TD23 | estrazione beni da Deposito IVA con versamento dell’IVA | FE |
| TD24 | fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, lett. a) | FE |
| TD25 | fattura differita di cui all’art. 21, comma 4, terzo periodo lett. b) | FE |
| TD26 | cessione beni ammortizzabili e passaggi interni (ex art. 36 DPR 633/72) |
FE |
| TD27 | fattura per autoconsumo o per cessioni gratuite senza rivalsa | FE |
Natura dell’operazione
I campi “Natura” consentono di associare la natura, ovvero il tipo di operazione tracciata dal documento elettronico ai diversi campi della dichiarazione annuale IVA. Tra le novità del tracciato XML 1.6:
- la data di fine validità per i codici Natura N2, N3 e N6;
- la data di entrata in vigore dei controlli con codice 00445 e 00448.
Riportiamo di seguito la tabella delle nuove sotto-categorie di dettaglio dei codici natura IVA che consentiranno all’Agenzia delle Entrate di predisporre una bozza di dichiarazione IVA precompilata.
| N2.1 | non soggette ad IVA ai sensi degli artt. da 7 a 7-septies del D.P.R. n. 633/72 |
| N2.2 | non soggette – altri casi |
| N3.1 | non imponibili – esportazioni |
| N3.2 | non imponibili – cessioni intracomunitarie |
| N3.3 | non imponibili – cessioni verso San Marino |
| N3.4 | non imponibili – operazioni assimilate alle cessioni all’esportazione |
| N3.5 | non imponibili – a seguito di dichiarazioni d’intento |
| N3.6 | non imponibili – altre operazioni |
| N6.1 |
inversione contabile – cessione di rottami e altri materiali di recupero
|
| N6.2 | inversione contabile cessione di oro e argento puro |
| N6.3 | inversione contabile subappalto nel settore edile |
| N6.4 | inversione contabile – cessione di fabbricati |
| N6.5 | inversione contabile cessione di telefoni cellulari |
| N6.6 | inversione contabile cessione di prodotti elettronici |
| N6.7 |
inversione contabile prestazioni comparto edile e settori connessi
|
| N6.8 | inversione contabile – operazioni settore energetico |
| N6.9 | inversione contabile altri casi |
Codici errore
Tra le novità del tracciato XML 1.6 della fattura elettronica che entrerà in vigore dal 2021 ci sono anche due nuovi codici errore:
- Codice 00445 (File xml della Fattura elettronica): dal 2021 non sono più ammessi i valori generici N2, N3 o N6 in caso di fatture ordinarie e N2 o N3 in caso di fatture semplificate;
- Codice 00448 (File xml dell’Esterometro): dal prossimo anno non è più ammesso il valore generico N2, N3 o N6 come codice natura dell’operazione.
