Scadenze fiscali di luglio 2024 per cittadini e imprese

Luglio è ricco di appuntamenti con il Fisco per cittadini e imprese. In questo mese si concentrano infatti numerosi scadenze fiscali importanti, da rispettare per evitare sanzioni e interessi. Riguardano principalmente versamenti di imposte e contributi, dichiarazioni dei redditi e comunicazioni periodiche.

Vediamo di seguito un quadro dettagliato delle principali scadenze fiscali di luglio 2024, suddiviso in due sezioni distinte: una per le imprese e una per i cittadini, in modo da fornire una visione chiara e organizzata degli adempimenti fiscali specifici per categoria.

Scadenze fiscali di luglio 2024 per i cittadini

I cittadini, al luglio 2024, sono impegnati principalmente con le dichiarazioni dei redditi e gli appuntament rateali con l’Agenzia delle Entrate-Riscossione (AdER).

Scadenze 1° luglio

• Versamento saldo e primo acconto IRPEF: termine per il pagamento di saldo e primo acconto con 730 senza sostituto d’imposta o modello Redditi;
• Modello Redditi PF: scadenza ultima per la presentazione su supporto cartaceo della dichiarazione Mod. Redditi 2024 Persone Fisiche;
• Cedolare secca: versamento acconto 2024 e saldo 2023 e comunicazione contratti di locazione brevi conclusi l’anno precedente;
• Dichiarazione IMU/IMPI per l’anno 2023;
• Bollo e superbollo: versamento per i proprietari di autoveicoli il cui pagamento era in scadenza a maggio 2024.

Scadenze 31 luglio

• Rottamazione-quater: versamento quinta rata, con una tolleranza di cinque giorni che porta la scadenza al 5 agosto 2024;
• Bollo e superbollo: versamento per i proprietari di autoveicoli il cui pagamento era in scadenza a giugno 2024.

Scadenze fiscali di luglio 2024 per imprese e professionisti

Imprese, Partite IVA e professionisti hanno un maggior numero di scadenze fiscali e devono prestare particolare attenzione soprattutto a quelle relative alle imposte sui redditi, all’IVA e agli adempimenti transfrontalieri. Molti adempimenti e versamenti con termine il 30 giugno, che quest’anno cade di domenica, sono slittati a luglio.

Scadenze 1° luglio

• Digital Tax: invio dichiarazione con dati relativi all’imposta sui servizi digitali (Digital Services Tax – DST) per i soggetti e le imprese che forniscono tali servizi con almeno 750 milioni di euro di fatturato nell’anno precedente, di cui almeno 5,5 milioni realizzati all’interno del territorio;
• Web tax: dichiarazione annuale imposta sui servizi digitali;
• Operazioni intracomunitarie: presentazione degli elenchi INTRA 12 e versamento con riferimento al secondo mese precedente;
• IMU: presentazione della dichiarazione IMU enti non commerciali (IMU ENC) relativa al 2023;
• Modello 730: trasmissione modelli 730/2024 da parte dei CAF e professionisti abilitati, ricevuti dai contribuenti entro il 20 giugno 2024;
• Modello Redditi e Dichiarazione IRAP: presentazione della dichiarazione Redditi ed IRAP 2023 da parte delle società con periodo d’imposta non coincidente con l’anno solare;
• OSS/IOSS – OSS One Stop Shop e IOSS Import One Stop Shop: presentazione dichiarazione IVA e versamento mensile IVA per i soggetti che hanno aderito al regime;
• Acconti IRPEF, IRES, IRAP: versamento del secondo acconto ai fini IRES e IRAP soggetti a cavallo; versamento saldo e primo acconto IRES, imposta sostitutiva e IRAP risultanti dalla dichiarazione dei redditi per l’anno 2023; saldo e primo acconto IRPEF per coloro che non sono soggetti agli ISA e presentano il Modello Redditi;
• IVAFE e IVIE: versamento dell’imposta sul valore delle attività finanziarie detenute all’estero e dell’imposa sul valore degli immobili detenuti all’estero;
• IRPEF e addizionali: versamento del saldo dell’imposta sostitutiva dell’IRPEF e delle addizionali regionali e comunali risultanti dalla dichiarazione dei redditi per le persone fisiche esercenti attività commerciali, agricole e professionali che hanno optato per il regime fiscale di vantaggio per l’imprenditoria giovanile e lavoratori in mobilità ex art. 27, Dl 98/2011. Va versato anche il primo acconto per l’esercizio in corso pari al 40% dell’imposta dovuta per l’esercizio precedente;
• Cedolare secca: versamento acconto 2024 e saldo 2023 e comunicazione contratti di locazione brevi conclusi l’anno precedente;
• Terreni e partecipazioni – Rivalutazione: versamento imposta sostitutiva per rideterminazione valore di acquisto dei terreni edificabili e con destinazione agricola e delle partecipazioni posseduti al 1° gennaio 2024;
• Redditi imprese individuali residenti: versamento seconda rata imposta sostitutiva estromissione immobili impresa individuale;
• Imposta di bollo: versamento terza rata bimestrale imposta di bollo dichiarazione annuale presentata il 31 gennaio 2024, al netto dell’acconto versato;
• Modello MUD 2024: presentazione in via telematica della dichiarazione annuale relativa ai rifiuti speciali, tossici e nocivi e materiali riutilizzabili (Modello unico di dichiarazione ambientale 2024) riferito all’anno 2023.

Scadenze 15 luglio

• Fatturazione differita: registrazione dei corrispettivi.

Scadenze 16 luglio

• Soggetti che esercitano attività di intrattenimento: versamento dell’imposta mensile;
• Versamento ritenute d’acconto: scadenza per il versamento delle ritenute d’acconto operate su redditi di lavoro dipendente, autonomo e assimilati, corrisposti nel mese di giugno;
• Versamento contributi previdenziali e assistenziali: termine per il versamento dei contributi INPS relativi al mese di giugno per i lavoratori dipendenti;
• Condomini sostituti d’imposta: versamento ritenute;
• Partite IVA: liquidazione e versamento mensile dell’IVA;
• Sostituti d’imposta e Split Payment: versamento dell’IVA;
• Locazioni brevi OICR e sostituti d’imposta: versamento delle ritenute;
• Banche, società fiduciarie e imprese di investimento: versamento Tobin Tax mensile;
• Liquidazioni periodiche IVA: liquidazione periodica IVA per soggetti con obbligo mensile e rateizzazione versamento IVA annuale;
• Accise settori speciali: versamento imposta di produzione e consumo;
• Redditi diversi di natura finanziaria: versamento imposta sostitutiva sui risultati della gestione patrimoniale.

Scadenze 17 luglio

• Ritenute di imposta e di acconto: ravvedimento relativo al versamento delle ritenute e dell’IVA mensile;
• Esterometro – Comunicazione delle operazioni transfrontaliere: termine per l’invio della comunicazione delle operazioni transfrontaliere passive.

Scadenze 22 luglio

• Crediti d’imposta su commissioni per pagamenti elettronici (tax credit): comunicazione pagamenti elettronici;
• Misuratori fiscali e registratori telematici/Scontrini e ricevute fiscali: trasmissione telematica dei dati relativi alle operazioni di verificazione periodica degli apparecchi misuratori fiscali;
• Canone RAI: comunicazione dei dati da parte delle imprese elettriche.

Scadenze 23 luglio

• Modello 730: invio telematico da parte dei sostituti d’imposta, dei CAF e professionisti abilitati delle dichiarazioni ricevute tra il 21 giugno e il 15 luglio; rilascio ricevuta per la presentazione della dichiarazione, copia della dichiarazione Mod. 730 e del prospetto di liquidazione Mod. 730-3.

Scadenze 25 luglio

• INTRASTAT: presentazione elenchi INTRA mensili e trimestrali

Scadenze 29 luglio

• Dichiarazione IVA: presentazione del Mod. IVA 2024 entro 90 giorni dalla scadenza.

Scadenze 31 luglio

• Imprese industria e edilizia: presentazione delle domande di CIGO all’INPS per gli eventi oggettivamente non evitabili (EONE) del mese precedente;
• Operazioni intracomunitarie: presentazione degli elenchi INTRA 12 e versamento dell’IVA relativa agli acquisti intracomunitari registrati nel mese di maggio da parte di enti non commerciali e agricoltori esonerati;
• Comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA: termine per l’invio telematico della comunicazione dei dati delle liquidazioni periodiche IVA relative al secondo trimestre dell’anno;
• Dichiarazione IVA: presentazione della dichiarazione IVA relativa al secondo trimestre dell’anno;
• Versamento IVA trimestrale: scadenza per il versamento dell’IVA dovuta per il secondo trimestre dell’anno per i contribuenti trimestrali;
• Presentazione del Modello Redditi SC 2024: termine per la presentazione telematica del modello Redditi Società di Capitali per l’anno 2023;
• Benefici gasolio autotrasportatori: gli autotrasportatori devono presentare la dichiarazione di rimborso per ottenere il bonus gasolio secondo l’art. 24-ter del D.Lgs. n.504/95, dichiarando i consumi carburante del secondo trimestre 2024 (01/04-30/06) tramite l’Agenzia delle Dogane;
• Operazioni intracomunitarie – Modelli Intrastat e Intra 12 e 13: presentazione degli elenchi INTRA 12 e versamento;
• OSS/IOSS – OSS One Stop Shop e IOSS Import One Stop Shop: presentazione dichiarazione IVA e versamento mensile IVA per i soggetti che hanno aderito al regime IOSS; presentazione dichiarazione IVA e versamento trimestrale IVA per i soggetti che hanno aderito al regime OSS;
• Modello 730: termine ultimo per la presentazione in via telematica delle schede per la scelta dell’8, del 5 e del 2 per mille;
• Acconti di imposta IRES, IRAP: versamento del secondo acconto ai fini IRES e IRAP soggetti a cavallo; versamento saldo e primo acconto IRES, imposta sostitutiva e IRAP risultanti dalla dichiarazione dei redditi per l’anno 2023;
• Dichiarazione Modello Redditi: versamento saldo e acconto imposte risultanti dalla dichiarazione Redditi 2024 e IRAP 2024 società con esercizio a cavallo;
• Modello IVA TR: compilazione da chi ha accumulato un surplus di imposta detraibile superiore a 2.582,28 euro e che desidera chiedere il rimborso o optare per l’utilizzo in compensazione con altri tributi, contributi e premi;
• Saldo e primo acconto IRPEF per soggetti ISA e forfettari: saldo e primo acconto senza maggiorazione (entro il 30 agosto con maggiorazione dello 0,4%);
• Diritto annuale Camera di Commercio: versamento;
• UNIEMENS: invio dati retributivi e contributivi mese precedente.