Ristrutturazione bagno: quali interventi sono detraibili?

La detrazione delle spese per la ristrutturazione del bagno in dichiarazione dei redditi è regolata principalmente dall’art. 16-bis del TUIR (DPR 917/1986) tenendo conto delle recenti modifiche ai bonus edilizi introdotte ad esempio dal DL 39/2024 (il Decreto Taglia Incentivi o Superbonus, convertito nella Legge 67/2024).

Per prima cosa gli interventi che generano un credito IRPEF (realizzati su immobili residenziali esistenti) devono rientrare in una delle categorie previste dalla normativa vigente.

Manutenzione straordinaria (detrazione 50% IRPEF)

• Rifacimento bagno con la sostituzione di impianti idraulici e sanitari.
• Sostituzione della pavimentazione e del rivestimento.
• Modifica della distribuzione degli spazi interni del bagno.

Ristrutturazione edilizia (detrazione 50% IRPEF)

• Rinnovo e sostituzione parti anche strutturali del bagno.
• Realizzazione e miglioramento dei servizi igienici.
• Trasformazione della vasca in doccia accessibile
  • Per il bonus barriere architettoniche al 75% servono requisiti più stringenti (persone fisiche con specifici requisiti e lavori con titolo abilitativo).

Interventi per il risparmio energetico (detrazione 65% IRPEF)

• Installazione impianti idraulici a risparmio energetico (come rubinetteria e docce a basso flusso).
• Sostituzione impianti di riscaldamento acqua con soluzioni efficienti come scaldabagni a pompa di calore.

Adeguamento impianti (detrazione 50% IRPEF)

• Sostituzione impianti idraulici e sanitari per adeguamento alle normative vigenti.
• Messa in sicurezza degli impianti elettrici e idraulici.

Per usufruire delle detrazioni IRPEF è necessario conservare ed esibire, in caso di controlli da parte dell’Agenzia delle Entrate, la seguente documentazione:

• fatture delle spese sostenute.
• ricevute dei bonifici parlanti, specifici per la ristrutturazione edilizia o la riqualificazione (con indicato il riferimento di legge), effettuati con pagamenti tracciabili.
• comunicazione preventiva all’ASL, se richiesta.
• titolo abilitativo (CILA o SCIA a seconda dei casi) se richiesto.

Necessaria anche la comunicazione all’ENEA per i Bonus Casa su lavori che comportano riqualificazione energetica.

Le spese sostenute per gli interventi ammessi al Bonus Ristrutturazioni (articolo 16-bis del Dpr 917/1986) devono essere riportate nella dichiarazione dei redditi (Modello 730 o Redditi Persone Fisiche) e possono beneficiare di una detrazione IRPEF pari al 50% della spesa fino a un massimo di 96.000 euro per unità immobiliare, ripartita in dieci quote annuali di pari importo.

Per i lavori di riqualificazione i massimali di spesa variano in base alla tipologia d bonus edilizio a cui si accede (ad esempio Ecobonus) e si indicano nel bonifico parlante rifacendosi all’art. 1, commi 344-347, legge 296/2006. La detrazione si fruisce sempre in 10 quote annuali di pari importo e come procedura si richiede:

• Asseverazione: un tecnico abilitato (ingegnere, architetto, geometra) deve redigerla attestando la conformità dell’intervento ai requisiti tecnici.
• Comunicazione ENEA: con le recenti modifiche normative, deve essere sia preventiva sia successiva, entro 90 giorni dalla fine dei lavori, tramite il portale dedicato.
• Documentazione: copia certificazione energetica, fatture spese sostenute e ricevute dei bonifici parlanti specifici per l’Ecobonus.

Risposta di Anna Fabi