Nel disegno di legge delega sulla riforma fiscale attesa la prossima settimana in Consiglio dei Ministri, dovrebbe trovare posto anche l’azzeramento IVA su alcuni beni, applicando l’esenzione concessa dalla UE per determinate categorie di prodotti di di prima necessità (ad esempio pane e pasta, latte e acqua minerale, carne e pesce, ecc.).
L’obiettivo è la revisione delle attuali quattro aliquote IVA applicate in Italia: ordinaria al 22% e ridotta al 4%, 5% o 10% a seconda dei prodotti e servizi. Come a spiegato il Viceministro all’Economia, Maurizio Leo, tuttavia, non è un traguardo facilmente raggiungibile nel breve periodo:
la normativa europea prevede l’aliquota zero, ma ci si deve lavorare.
Aliquote IVA applicate in Italia
Attualmente, su prodotti e servizi imponibili ai fini fiscali si applicano aliquote IVA differenziate, classificate nelle due macro-categorie: IVA ordinaria al 22% e IVA ridotta con tre differenti aliquote (4, 5 e 10%):
- 4% per alimentari, bevande e prodotti agricoli;
- 5% per alcuni alimenti;
- 10% sulla fornitura di energia elettrica e gas per usi domestici, medicinali, recupero del patrimonio edilizio per specifici beni e servizi.
Beni con aliquote IVA al 4%
Elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 4%, in ordine alfabetico.
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Abbonamenti televisivi non codificati | 4% |
| Agrumi | 4% |
| Apparecchi ortopedici | 4% |
| Barbabietole | 4% |
| Basilico fresco | 4% |
| Burro | 4% |
| Dispositivi medici per ortopedia | 4% |
| E-book | 4% |
| Edilizia – Fabbricati non di lusso e prima casa | 4% |
| Erbe aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 4% |
| Fertilizzanti | 4% |
| Formaggi duri e molli | 4% |
| Frumento | 4% |
| Frutta fresca senza zucchero | 4% |
| Funghi | 4% |
| Gas per uso terapeutico | 4% |
| Grano, granoturco | 4% |
| Insetti utili per tecniche di lotta biologica | 4% |
| Latte fresco, latticini | 4% |
| Mais | 4% |
| Mandorle | 4% |
| Margarina | 4% |
| Meloni | 4% |
| Mense aziendali e scolastiche | 4% |
| Motoveicoli per disabili | 4% |
| Olio | 4% |
| Olive | 4% |
| Ortaggi freschi | 4% |
| Orzo per zootecnica | 4% |
| Ovini | 4% |
| Parcheggi | 4% |
| Pomodori | 4% |
| Prezzemolo | 4% |
| Quotidiani e periodici | 4% |
| Ricotta, rosmarino | 4% |
| Riso da usare in zootecnica | 4% |
| Salvia fresca | 4% |
| Semi di cereali (grano, mais e segala) | 4% |
| Torba | 4% |
| Uva da tavola | 4% |
| Veicoli per disabili | 4% |
Beni con aliquota IVA al 5%
Elenco completo dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 5%, in ordine alfabetico.
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Articoli di abbigliamento protettivo per finalità sanitarie | 5% |
| Aspiratore elettrico | 5% |
| Attrezzature per la realizzazione di ospedali da campo | 5% |
| Carrelli per emergenza | 5% |
| Caschi per ventilazione a pressione positiva continua | 5% |
| Centrale di monitoraggio per terapia intensiva | 5% |
| Coppette mestruali | 5% |
| Detergenti disinfettanti per mani | 5% |
| Dispenser a muro per disinfettanti | 5% |
| Ecotomografo portatile | 5% |
| Elettrocardiografo | 5% |
| Estrattori RNA | 5% |
| Laringoscopi | 5% |
| Mascherine chirurgiche | 5% |
| Mascherine Ffp2 e Ffp3 | 5% |
| Origano a rametti o sgranato | 5% |
| Perossido al 3 per cento in litri | 5% |
| Pompe infusionali per farmaci e pompe peristaltiche per nutrizione enterale tubi endotracheali | 5% |
| Prodotti per la protezione dell’igiene femminile compostabili secondo la norma UNI EN 13432:2002 o lavabili | 5% |
| Provette sterili | 5% |
| Rosmarino fresco | 5% |
| Sistemi di aspirazione | 5% |
| Soluzione idroalcolica in litri | 5% |
| Strumentazione per accesso vascolare | 5% |
| Strumentazione per diagnostica per COVID-19 | 5% |
| Tamponi per analisi cliniche | 5% |
| Tartufi freschi o refrigerati | 5% |
| Termometri | 5% |
| Tomografo computerizzato | 5% |
| Umidificatori | 5% |
| Ventilatori polmonari per terapia intensiva e subintensiva e monitor multiparametrico anche da trasporto | 5% |
Beni con aliquota IVA al 10%
Si applica l’aliquota IVA 10% per i beni significativi il cui valore non non eccede la metà di quello della prestazione complessivamente considerata. E’ il caso dei materiali da costruzione e dei componenti di arredo che rientrano negli interventi edilizi agevolati.
Di seguito, l’elenco dei beni a cui si applica l’aliquota ridotta al 10%, in ordine alfabetico.
| Prodotto o servizio | Aliquota |
| Abbonamenti televisivi codificati | 10% |
| Aceto | 10% |
| Acqua potabile del rubinetto | 10% |
| Albergo | 10% |
| Alberi (da bosco, frutto o ornamento) | 10% |
| Alghe | 10% |
| Animavi vivi | 10% |
| Api | 10% |
| Avena | 10% |
| Bachi da seta (ad esclusione dei bozzoli) | 10% |
| Bar (sola consumazione di prodotti non confezionati) | 10% |
| Bergamotto | 10% |
| Birra | 10% |
| Biscotti | 10% |
| Boccioli | 10% |
| Bulbi | 10% |
| Cacao non zuccherato | 10% |
| Caffè | 10% |
| Carburante per uso agricolo | 10% |
| Carne | 10% |
| Carrube | 10% |
| Carrube | 10% |
| Crema di latte | 10% |
| Crostacei | 10% |
| Dadi | 10% |
| Edilizia -> Fabbricati non di lusso, oltre la prima casa | 10% |
| Energia elettrica per uso domestico | 10% |
| Erba per mazzi o ornamenti di fiori e piante | 10% |
| Estratti di carne e pesce | 10% |
| Farmaci | 10% |
| Fieno | 10% |
| Fiori recisi | 10% |
| Foraggio, fieno | 10% |
| Frattaglie | 10% |
| Frutta fresca con aggiunta di zucchero | 10% |
| Gas per uso domestico | 10% |
| Hotel | 10% |
| Impianti fotovoltaici ed eolici | 10% |
| Impianti sportivi | 10% |
| Latte cagliato, conservato, zuccherato | 10% |
| Lega da ardere | 10% |
| Limoni, legumi | 10% |
| Malto | 10% |
| Marmellate | 10% |
| Maschere per la ventilazione non invasiva | 10% |
| Medicine (di qualsiasi tipo, quindi anche di omeopatia) | 10% |
| Miele | 10% |
| Molluschi | 10% |
| Nocciole | 10% |
| Orzo da semina | 10% |
| Panna | 10% |
| Patate | 10% |
| Pesce | 10% |
| Piante aromatiche (solo basilico, rosmarino e salvia) | 10% |
| Piante per piantagione o ornamento fornite da vivaisti o floricoltori | 10% |
| Pollo | 10% |
| Prodotti di pasticceria | 10% |
| Prodotti dietetici, fitosanitari, omeopatici | 10% |
| Raccolta rifiuti | 10% |
| Radici | 10% |
| Riso per consumo umano | 10% |
| Ristoranti | 10% |
| Senape | 10% |
| Sgombro | 10% |
| Spezie | 10% |
| Strutto | 10% |
| Strutture turistiche | 10% |
| Tabacchi | 10% |
| Tapioca | 10% |
| The | 10% |
| Torbe | 10% |
| Trasporti pubblici | 10% |
| Trifoglio | 10% |
| Tuberi | 10% |
| Uova | 10% |
| Uva utile per la realizzazione di vino | 10% |
| Volatili vivi, freschi, surgelati | 10% |
| Yogurt | 10% |
| Zucchero bianco e di canna | 10% |
