Precompilata IVA: calendario scadenze e novità

Precompilata IVA: possono accedere alla comunicazione delle liquidazioni periodiche (LIPE) coloro che hanno convalidato i registri precompilati dall’Agenzia delle Entrate entro ottobre (dal portale Fatture e Corrispettivi), ottenendo anche l’elaborazione della bozza e del modello F24 per il pagamento delle somme risultanti.

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Gli stessi soggetti, se per tutto l’anno convalideranno le bozze precompilate, dal 2023 trovano in area riservata anche la dichiarazione annuale IVA già precompilata, con le operazioni effettuate dal 1° gennaio 2022.

Precompilata IVA

Le LIPE precompilate sono  disponibili dal sesto giorno del secondo mese successivo al trimestre di riferimento, la dichiarazione annuale dal 10 febbraio dell’anno successivo.

LiPE e Dichiarazione IVA sono precompilati utilizzando i dati provenienti da fatture elettroniche, comunicazioni transfrontaliere e corrispettivi giornalieri, compilati e trasmessi al Sistema di interscambio (SDI) secondo i criteri della Guida pubblicata sul portale Fatture e corrispettivi.

La sperimentazione

In fase sperimentale (anni d’imposta 2021 e 2022) i destinatari sono al momento operatori IVA residenti e stabiliti in Italia che effettuano la liquidazione trimestrale dell’IVA per opzione, ad esclusione di alcune categorie o regimi. Dal 2022 partecipano alla sperimentazione anche i soggetti in regime di IVA per cassa.

Il riferimento normativo è l’articolo 4, comma 1, del Dlgs n. 127/2015. Le Partite IVA (artigiani, commercianti,  soggetti in regime IVA ordinario e che hanno optato per la liquidazione trimestrale) possono convalidare senza modifiche oppure integrare i dati della precompilata (anche scaricandoli per modificarli in locale e poi ricaricandoli), così da godere dell’esenzione dagli adempimenti manuali.

Come accedere alla Precompilata IVA

Le regole di compilazione e accesso per operatori e intermediari delegati sono contenute nel provvedimento 183994/2021 dell’Agenzia delle Entrate, che riporta le attività di memorizzazione dei dati e di tenuta dei registri convalidati, i criteri di elaborazione delle bozze dei registri IVA (allegato A) e le specifiche tecniche per la fornitura dei registri precompilati (allegato B).

Dopo l’autenticazione al portale, i documenti precompilati sono visualizzabili tramite applicativo web dedicato, organizzati in aree distinte, tra cui:

• Profilo soggetto IVA – dati anagrafici, appartenenza o meno alla platea, percentuale soggettiva di detraibilità,
• Registri IVA mensili – visualizzazione, modifica, integrazione, convalida ed estrazione dati delle bozze dei registri IVA precompilati (in formato xml) nel caso si volesse  importarle nei propri applicativi o utilizzarle per un confronto con i dati in proprio possesso.

A prescindere dall’utilizzo della precompilata, riportiamo di seguito, il calendario completo con i termini 2021 per il versamento IVA e per l’invio telematico delle comunicazioni.

Calendario scadenze IVA

Prossime scadenze per la comunicazione delle liquidazioni IVA trimestrali (LIPE):

Prossime scadenze per il versamento IVA: